Een club kan een positief jaarresultaat begroten en toch in een bepaalde maand te weinig geld op de rekening hebben. Dat is geen rekenfout. Het komt doordat de begroting en de bankrekening twee verschillende vragen beantwoorden.
Twee overzichten, twee vragen
De exploitatiebegroting is de jaarbegroting: alle inkomsten en uitgaven van een seizoen of boekjaar bij elkaar. Die beantwoordt de vraag: houden we over het hele jaar genoeg over?
De liquiditeitsplanning laat per maand zien wat er binnenkomt en wat er uitgaat. Die beantwoordt de vraag: staat er elke maand genoeg op de rekening?
| Onderdeel | Exploitatiebegroting | Liquiditeitsplanning |
|---|---|---|
| Vraag | Sluit het jaar? | Is er elke maand genoeg geld? |
| Periode | Eén seizoen of boekjaar | Per maand, twaalf tot achttien maanden vooruit |
| Een post telt | In het jaar waar hij bij hoort | Op het moment dat het geld echt komt of gaat |
| Investeringen | Als afschrijving, verdeeld over jaren | In één keer, op het moment van betalen |
Waarom een sluitende begroting niet genoeg is
Inkomsten en uitgaven vallen zelden in dezelfde maand. Bij veel clubs zie je een paar vaste patronen:
- Sponsoring wordt vaak per seizoen gefactureerd, en komt dus geconcentreerd binnen.
- Contributie wordt vaak in termijnen geïnd, of loopt achter bij leden die laat betalen.
- Energie en onderhoud pieken in de winter of juist in de zomerstop.
- Een investering moet vaak betaald zijn voordat een toegezegde bijdrage of subsidie binnenkomt.
- Vaste verplichtingen, zoals huur, aflossing of meerjarige contracten, lopen door, ook in een maand met weinig inkomsten.
Op jaarbasis kan dat allemaal kloppen. Maar als de grootste uitgaven vóór de grootste inkomsten vallen, ontstaat er een gat. Wie dat pas merkt als de rekening leeg is, heeft weinig keuze meer.
Structureel of eenmalig?
Een begroting die sluit dankzij een eenmalige bijdrage, een goed bezocht toernooi of een sponsor zonder vast contract, sluit maar één keer. Zet daarom in de begroting apart welke inkomsten elk jaar terugkomen en welke niet. Vaste lasten horen gedekt te zijn door inkomsten die terugkomen. Eenmalige inkomsten zijn voor eenmalige uitgaven of voor de reserve.
Zo maak je een liquiditeitsplanning
- Begin bij het saldo van vandaag. Niet het begrote saldo, maar wat er nu op de rekeningen staat.
- Zet de ontvangsten per maand. Op het moment dat het geld binnenkomt, niet wanneer de factuur de deur uitgaat.
- Zet de uitgaven per maand. Op het moment van betalen. Denk ook aan kwartaal- en jaarbetalingen, die je in een maandoverzicht snel vergeet.
- Neem vaste verplichtingen mee. Alles wat de komende twaalf tot vierentwintig maanden al vastligt: huur, aflossing, contracten, toegezegde investeringen.
- Zoek het laagste punt. In welke maand is het saldo het kleinst? Dat is het moment waarop het bestuur moet letten.
- Spreek een ondergrens af. Een bedrag waaronder het saldo niet mag komen, met vooraf afgesproken maatregelen als dat dreigt. Bijvoorbeeld een uitgave uitstellen, een betaalafspraak maken of eerder factureren.
- Houd hem voortschrijdend. Werk de planning elke maand bij met wat er echt is gebeurd, en voeg aan het eind een nieuwe maand toe. Zo kijk je altijd even ver vooruit.
Wat het bestuur elke maand wil zien
Een liquiditeitsplanning is pas nuttig als het bestuur er iets mee doet. Vier dingen zijn genoeg voor de bestuursvergadering:
- het saldo van nu, naast wat er gepland stond;
- het laagste punt in de komende twaalf maanden;
- de grootste afwijkingen sinds de vorige keer, en waarom;
- besluiten die de komende maanden genomen moeten worden, en wat die doen met het saldo.
De vraag die ertoe doet
Bij het bespreken van de begroting is de gebruikelijke vraag: halen we het jaarresultaat? Stel daarnaast een tweede: wanneer is de ruimte het kleinst, en wat doen we als het tegenvalt? Wie die vraag vooraf beantwoordt, hoeft in die maand niet te improviseren.
Plant de club een investering, lees dan ook Subsidie, fonds, eigen geld of financiering? Daar staat in stap 6 hoe je de timing van verschillende geldbronnen naast elkaar zet.
Dit stuk is een hulpmiddel voor het gesprek in het bestuur. Het is geen boekhoudkundig, juridisch of fiscaal advies.
Gepubliceerd op 16 oktober 2026